Wie beschränkte Bestände und RSUs steuerpflichtig sind Die Arbeitnehmerentschädigung ist für die meisten Gesellschaften ein wichtiger Aufwand, so dass viele Unternehmen es leichter finden, mindestens einen Teil ihrer Mitarbeiter Entschädigung in Form von Aktien zu zahlen. Diese Art der Entschädigung hat zwei Vorteile: Sie verringert die Höhe der Barausgleich, die die Arbeitgeber auszahlen müssen, und dient auch als Anreiz für die Produktivität der Mitarbeiter. Es gibt viele Arten von Aktienvergütung. Und jeder hat seine eigenen Regeln und Vorschriften. Führungskräfte, die Aktienoptionen erhalten, stehen vor einer Reihe von Regeln, die die Umstände einschränken, unter denen sie sie ausüben und verkaufen können. Dieser Artikel wird die Art der beschränkten Bestände und beschränkten Aktieneinheiten (RSUs) untersuchen und wie sie besteuert werden. Was ist beschränkte Aktie Restricted Stock ist definitionsgemäß Aktien, die einer Exekutive gewährt wurde, die nicht übertragbar ist und unter bestimmten Bedingungen verfallen ist, wie zum Beispiel die Beendigung des Arbeitsverhältnisses oder das Versäumnis, entweder Unternehmens - oder persönliche Leistungs-Benchmarks zu erfüllen. Restricted Stock wird in der Regel auch für den Empfänger unter einem abgestuften Ausübungsplan, der für mehrere Jahre dauert. Zwar gibt es einige Ausnahmen, die meisten eingeschränkten Bestände werden Führungskräften gewährt, die als Insider-Kenntnisse eines Unternehmens angesehen werden, so dass es den Insider-Handelsbestimmungen unter SEC Rule 144 unterliegt. Die Nichtbeachtung dieser Vorschriften kann auch zum Verfall führen. Eingeschränkte Aktionäre haben Stimmrechte. Das gleiche wie jede andere Art von Aktionär. Eingeschränkte Aktienzuschüsse sind seit Mitte der 2000er Jahre populärer geworden, als Unternehmen die Aktienoptionszuschüsse verlangen mussten. Was sind eingeschränkte Bestandseinheiten RSUs ähneln eingeschränkten Aktienoptionen konzeptionell, unterscheiden sich aber in einigen wichtigen Punkten. RSUs stellen ein ungesichertes Versprechen des Arbeitgebers dar, dem Arbeitnehmer nach Abschluss des Ausübungsplans eine festgelegte Anzahl von Aktien zu gewähren. Einige Arten von Plänen erlauben eine Barzahlung anstelle der Aktie, aber diese Art von Plan ist in der Minderheit. Die meisten Pläne beanspruchen, dass die tatsächlichen Aktien der Aktie erst dann ausgegeben werden, wenn die zugrunde liegenden Bündnisse erfüllt sind. Daher können die Aktienbestände nicht ausgeliefert werden, bis die Ausübungs - und Verzugsvoraussetzungen erfüllt sind und die Freigabe erteilt wird. Einige RSU-Pläne erlauben es dem Mitarbeiter, innerhalb bestimmter Grenzen genau zu entscheiden, wann er oder sie die Aktien erhalten möchte, die bei der Steuerplanung helfen können. Im Gegensatz zu den standardmäßig beschränkten Aktionären haben die RSU-Teilnehmer während der Sperrfrist keine Stimmrechte an der Aktie, da kein Aktienbestand tatsächlich ausgegeben wurde. Die Regeln jedes Plans bestimmen, ob die RSU-Inhaber Dividendenäquivalente erhalten. Wie sind eingeschränkte Bestandsbesteuerung Restricted Stock und RSUs werden anders als andere Arten von Aktienoptionen besteuert. Wie gesetzliche oder nicht gesetzliche Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESPPs). Diese Pläne haben in der Regel steuerliche Konsequenzen zum Zeitpunkt der Ausübung oder des Verkaufs, während beschränkte Bestände in der Regel nach Beendigung des Sperrplans steuerpflichtig werden. Bei beschränkten Bestandsplänen muss der gesamte Betrag der Bestände im Jahr der Ausübung als ordentliches Einkommen gezählt werden. Der Betrag, der deklariert werden muss, wird durch die Subtraktion des ursprünglichen Kauf - oder Ausübungspreises der Aktie (der null sein kann) vom Marktwert der Aktie ab dem Zeitpunkt, an dem die Aktie vollständig ausgegeben wird, bestimmt. Der Unterschiedsbetrag muss vom Aktionär als ordentliches Einkommen ausgewiesen werden. Wenn jedoch der Aktionär die Aktie nicht verkauft und zu einem späteren Zeitpunkt verkauft, wird jeglicher Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und dem Marktwert am Tag der Ausübung als Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen. § 83 (b) Wahl Die Aktionäre der beschränkten Bestände dürfen den Marktwert ihrer Aktien als ordentliches Einkommen zu dem Zeitpunkt melden, an dem sie gewährt werden, anstatt sie zu veräußern, wenn sie dies wünschen. Diese Wahl kann die Höhe der Steuern, die auf den Plan gezahlt werden, erheblich reduzieren, weil der Aktienkurs zum Zeitpunkt der Gewährung oft viel niedriger ist als zum Zeitpunkt der Ausübung. Daher beginnt die Kapitalgewinnbehandlung zum Zeitpunkt der Gewährung und nicht bei der Ausübung. Diese Art von Wahl kann besonders nützlich sein, wenn längere Zeiträume zwischen dem Erwerb von Aktien und wann (fünf Jahre oder mehr) bestehen. Beispiel - Reporting Restricted Stock John und Frank sind beide Führungskräfte in einem großen Unternehmen. Sie erhalten jeweils beschränkte Aktienzuschüsse von 10.000 Aktien für null Dollar. Die Aktien der Gesellschaft handeln zu 20 pro Aktie am Tag der Gewährung. John beschließt, die Bestände bei der Ausübung zu erklären, während Frank für Abschnitt 83 (b) Behandlung wählt. Deshalb erklärt Johannes im Jahr der Gewährung nichts, während Frank 200.000 als ordentliches Einkommen melden muss. Fünf Jahre später, an dem Tag, an dem die Aktie voll ausgeschöpft wird, wird die Aktie mit 90 pro Aktie gehandelt. John wird in dem Jahr der Ausübung eine satte 900.000 seiner Aktienbilanz als ordentliches Einkommen melden müssen, während Frank nichts schätzt, es sei denn, er verkauft seine Aktien, die für eine Kapitalgewinnbehandlung in Frage kommen. Deshalb zahlt Frank einen niedrigeren Satz auf die Mehrheit seiner Aktienerlöse, während John die höchste Rate auf den gesamten Betrag des Gewinns, der während der Wartezeit realisiert wird, zahlen muss. Unglücklicherweise besteht ein erhebliches Verfallrisiko im Zusammenhang mit der § 83 (b) Wahl, die über die in allen beschränkten Bestandsplänen enthaltenen Standard-Verzugsrisiken hinausgeht. Wenn Frank das Unternehmen verlassen will, bevor der Plan ausgeübt wird, wird er alle Rechte auf den gesamten Bestandssaldo aufgeben, auch wenn er die 200.000 Aktien, die ihm als Einkommen gewährt wurden, erklärt hat. Er wird nicht in der Lage sein, die Steuern zu erholen, die er als Ergebnis seiner Wahl bezahlt hat. Bei einigen Plänen ist auch der Arbeitnehmer verpflichtet, mindestens einen Teil der Aktie zum Stichtag zu zahlen, und dieser Betrag kann unter diesen Umständen als Kapitalverlust ausgewiesen werden. Besteuerung von RSUs Die Besteuerung von RSUs ist ein bisschen einfacher als bei Standardbeschränkungen. Da es keine tatsächliche Bestände gibt, die bei der Erteilung ausgestellt werden, ist kein Abschnitt 83 (b) Wahl erlaubt. Das bedeutet, dass es nur ein Datum im Leben des Plans gibt, auf dem der Wert der Aktie deklariert werden kann. Der ausgewiesene Betrag entspricht dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung, der auch der Liefertermin in diesem Fall ist. Daher wird der Wert der Aktie als ordentliches Einkommen im Jahr der Bestandsaufnahme ausgewiesen. Die untere Linie Es gibt viele verschiedene Arten von beschränkten Beständen, und die Steuer - und Verzugsregeln, die mit ihnen verbunden sind, können sehr komplex sein. Dieser Artikel bezieht sich nur auf die Highlights dieses Themas und sollte nicht als Steuerberatung ausgelegt werden. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren Finanzberater. Ein Maß für die Beziehung zwischen einer Veränderung der Menge, die von einem bestimmten Gut gefordert wird, und eine Änderung ihres Preises. Preis. Der Gesamtdollarmarktwert aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft039s. Die Marktkapitalisierung erfolgt durch Multiplikation. Frexit kurz für quotFrench exitquot ist ein französischer Spinoff des Begriffs Brexit, der entstand, als das Vereinigte Königreich stimmte. Ein Auftrag mit einem Makler, der die Merkmale der Stop-Order mit denen einer Limit-Order kombiniert. Ein Stop-Limit-Auftrag wird. Eine Finanzierungsrunde, in der Anleger eine Aktie von einer Gesellschaft mit einer niedrigeren Bewertung erwerben als die Bewertung, Eine ökonomische Theorie der Gesamtausgaben in der Wirtschaft und ihre Auswirkungen auf die Produktion und Inflation. Keynesianische Ökonomie wurde entwickelt. Was sind eingeschränkte Bestände 038 Restricted Stock Units (RSUs) Restricted Stock und Restricted Stock Units (RSUs) haben sich zu einer beliebten Wahl für viele Firmen, die Mitarbeiter mit einem Anteil des Eigentums an der Gesellschaft ohne die administrative Komplexität belohnen wollen Der traditionellen Aktienoptionspläne. Eingeschränkte Aktienpläne haben sich als vorteilhafter als ihre traditionellen Pendants in dem Sinne gezeigt, dass es nicht möglich ist, dass die Aktie wertlos wird, wie es für Optionen oder Rechte gilt. Aber während beschränkte Aktien und RSUs in vielerlei Hinsicht ähnlich sind, neigen die meisten Arbeitgeber dazu, RSUs zu bevorzugen. Dies ist, weil sie es Unternehmen ermöglichen, die Ausgabe von tatsächlichen Aktien an die Teilnehmer für einen Zeitraum von Zeit zu verschieben. Was ist eingeschränkt Stock Restricted Stock ist Lager, die, wie der Name schon sagt, mit gewissen Einschränkungen für seine Ausgabe und Verkauf durch den Arbeitgeber kommt. Diese Art von Aktien sollte nicht mit der anderen Kategorie von beschränkten Wertpapieren verwechselt werden, die an Führungskräfte nach SEC Rule 144 ausgegeben werden, was den Insiderhandel verbietet. Eingeschränkte Bestände können an jede Art von Arbeitnehmer in einer Gesellschaft ausgegeben werden, und ihre Erteilung und Verwaltung unterliegen nicht der Regel 144 an sich. Allerdings ist die beschränkte Aktie eine gesonderte Einheit aus qualifizierten Ruhestandsplänen, wie z. B. ein 401k. Die unter die ERISA-Vorschriften fallen. Es erhält keine steuerbegünstigte Behandlung jeglicher Art, wie es qualifizierte Pläne gibt. Struktur und Zweck Beschränkte Bestände werden einem Mitarbeiter am Stichtag in ähnlicher Weise wie bei traditionellen Aktienoptionsplänen gewährt. Allerdings hat die beschränkte Aktie nicht über eine Ausübung Feature der Aktie ist in der Regel von der Firma beibehalten, bis seine Wartezeitplan abgeschlossen ist. Restricted Stock wird als ldquofull-value grant, rdquo klassifiziert, was bedeutet, dass die Aktien den vollen Wert der Aktie zum Zeitpunkt der Erteilung haben. Eingeschränkte Bestände ähneln traditionellen, nicht qualifizierten Plänen, da dem Mitarbeiter ein erhebliches Verfallrisiko besteht. Werden die Anforderungen des Spielplans nicht erfüllt, so verliert der Mitarbeiter den Bestand an den Arbeitgeber zurück. Vesting Schedule Arbeitgeber stellen beschränkte Aktien als Mittel zur Motivierung der Mitarbeiter, um bestimmte Unternehmensziele zu erreichen. Es gibt in der Regel drei Arten von Ausübungsbedingungen für beschränkte Bestände: Employee Tenure. Viele beschränkte Aktienpläne verlangen lediglich, dass der Arbeitnehmer für einen bestimmten Zeitraum in der Gesellschaft beschäftigt ist, z. B. drei bis fünf Jahre. Die Leistung der Mitarbeiter . Einige Ausübungspläne zahlen sich bei der Erfüllung bestimmter Unternehmensziele aus, wie etwa die Entwicklung eines neuen Produkts oder die Erreichung einer bestimmten Produktionsschwelle. Beschleunigte Weste. Beschleunigte Weste kann verwendet werden, wenn das Unternehmen insolvent oder bankrott wird (so dass der Mitarbeiter zumindest etwas erhalten kann, bevor der Bestandswert wertlos wird) oder der Mitarbeiter stirbt oder deaktiviert wird. Einige Spielpläne kombinieren diese Features. Zum Beispiel könnte eine Firma einen vierjährigen Spielplan anbieten, der beschleunigt, wenn der Mitarbeiter bestimmte Ziele oder Aufgaben erfüllen würde. Die Ausübungspläne für beschränkte Lager spiegeln die von qualifizierten Gewinnbeteiligungsplänen und können entweder ldquocliffrdquo oder ldquogradedrdquo bei der employerrsquos Diskretion sein. Cliff Vesting ist eine Vereinbarung, bei der der Mitarbeiter alle Aktien nach einer gewissen Zeitspanne, z. B. fünf Jahre, sofort erhält. Grading Vesting regelmäßig entfernt die Beschränkungen für einen Teil der Aktien über einen festgelegten Zeitraum ndash zum Beispiel, 20 der Aktien einmal pro Jahr über einen Zeitraum von fünf Jahren ab dem Zeitpunkt der Gewährung. Besteuerung von Restricted Stock wie bei nicht qualifizierten Aktienoptionen. Beschränkte Bestände werden nicht zum Zeitpunkt der Gewährung (oder Übung, da gibt es keine Übung Feature hier) besteuert. Der Wert der beschränkten Aktien wird voll steuerpflichtig, wenn sie sich ergeben, wenn kein zusätzliches Verfallrisiko besteht und der Mitarbeiter einen konstruktiven Erhalt der Aktien erhält. Der Betrag, der besteuert wird, entspricht der Anzahl der Aktien, die am Ausübungszeitpunkt multipliziert werden, multipliziert mit dem Schlusskurs der Aktie. Dieser Betrag wird dem Arbeitnehmer als Entschädigung zu ordentlichen Ertragsraten besteuert, unabhängig davon, ob der Arbeitnehmer die Aktien unverzüglich verkauft oder die Aktie für einen bestimmten Zeitraum hält. Abrechnungssteuern ndash einschließlich Staat, lokal, Sozialversicherung und Medicare Steuern ndash werden herausgenommen, und der Arbeitgeber kann beschließen, die Anzahl der Anteile zu verringern, die an den Angestellten gezahlt werden, um die Menge an Aktien, die zur Deckung der Quellensteuer erforderlich sind. Arbeitnehmer, die sich dafür entscheiden, die Aktien zu halten und sie zu einem späteren Zeitpunkt zu veräußern, berichten kurz - oder langfristige Gewinne oder Verluste entsprechend, wobei der Aktienkurs oder die Kurse am Tag (oder Datum) der Wertsteigerung die Kostenbasis für den Verkauf sind. Beispiel für die Besteuerung bei der Ausübung Sam wird am 5. September in 1.000 Aktien der beschränkten Bestände vergeben. Die Aktie schließt mit 45 pro Aktie an diesem Tag. Er muss 45.000 verdiente Entschädigung dafür melden. Wenn er in einem abgestuften Ausübungsplan ist, dann wird der Schlusskurs für jedes Ausübungsdatum verwendet. Diese Einnahmen werden dem Rest seiner Löhne auf der W-2 Form hinzugefügt. § 83 (b) Wahl Mitarbeiter, die beschränkte Bestände erhalten, müssen nach der Einreichung dieser Pläne eine wichtige Wahl treffen. Sie haben die Möglichkeit, die Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung zu zahlen, oder sie können die Steuer auf die Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung zahlen. § 83 (b) des Internal Revenue Code erlaubt diese Wahl und ermöglicht es den Mitarbeitern, die Steuer vor der Ausübung zu zahlen, um eventuell weniger Steuern zu zahlen. Natürlich, ob diese Strategie funktioniert, ist völlig abhängig von der Performance der Aktie. Beispiel für 83 (b) Wahl Joan lernt, dass ihnen 1.000 Aktien der beschränkten Bestände gewährt werden. Der Aktienkurs der Gesellschaft beträgt 10 am Tag der Gewährung. Joan glaubt, dass der Aktienkurs in den nächsten fünf Jahren erheblich zu schätzen ist, so wählt sie die Steuer auf die Aktie nach § 83 (b). Sie wird auf 10.000 der gewöhnlichen Entschädigung besteuert. Fünf Jahre später wird sie voll in die Aktie unter einer Klippe Zeitplan gelegt, und die Aktie ist 25 wert. Joan entkräftlich die Besteuerung von 15.000 Einkünften im Rahmen dieser Vorschrift. Wenn jedoch der Aktienkurs niedriger war als 10, als sie sich befand, dann hätte sie keine Möglichkeit, die Steuern, die sie bezahlt hat, auf der Grundlage des höheren Aktienkurses am Tag der Gewährung zu erheben. Vorteile von Restricted Stock Restricted Stock bietet mehrere Vorteile gegenüber herkömmlichen Aktienoptionsplänen. Einige der wichtigsten Vorteile, die mit dieser Art von Aktien kommen, gehören: Full Value at Grant. Im Gegensatz zu herkömmlichen Aktienoptionen ist es unmöglich, dass eingeschränkte Bestände wertlos werden, wenn sie unter einen bestimmten Preis fallen (es sei denn, der Kurs fällt natürlich auf Null). Arbeitnehmer können daher nicht unter Wasser auf ihre beschränkte Bestände werden und müssen nicht einen Teil des Verkaufserlöses zurückzahlen, um den Betrag zu zahlen, der gewährt wurde. Verbesserte Mitarbeiter Motivation und Tenure. Mitarbeiter, die wissen, dass sie sofort in den vollen Wert der Aktie kommen, sobald sie sich bewilligen, werden eher mit dem Unternehmen bleiben und auf einem hohen Niveau zu führen. Wahlrecht . Anders als ihre RSU-Cousins erhalten die Inhaber der beschränkten Bestände das Stimmrecht für die Anzahl der Aktien, die ihnen gegeben werden. Dieses Privileg besteht unabhängig davon, ob der Sperrplan vollständig ist. Dividenden. Die eingeschränkte Aktie zahlt in der Regel entweder direkt Dividenden (oder einen Barbetrag, der ihnen entspricht, bevor sie veräußert werden) an den Aktionär sowohl vor als auch nach der Ausübung. Nachteile von Restricted Stock Einige der Nachteile, die mit eingeschränktem Bestand kommen, umfassen: Vesting Requirements. Die Arbeitnehmer können den Bestand nicht sofort in Besitz nehmen, müssen aber darauf warten, dass bestimmte Versicherungsbestimmungen erfüllt sind. Überschüssige Steuer Die Arbeitnehmer müssen nach Abzug von unnötigen Steuern nach § 83 (b) Wahl zahlen, wenn der Aktienkurs sinkt. Höhere Besteuerung. Es gibt keine Kapitalgewinnbehandlung, die bei der Ausübung ndash nur für eine Aufwertung zwischen dem Preis bei der Ausübung und dem Verkauf zur Verfügung steht. Weniger ausgegebene Aktien. Weil sie absoluten Wert haben, geben Unternehmen in der Regel weniger Aktien (vielleicht ein Drittel bis ein Viertel) der beschränkten Aktien im Vergleich zu Aktienoptionen. Timing der Steuern. Arbeitnehmer müssen die Verrechnungssteuer zum Zeitpunkt der Ausübung zahlen, unabhängig davon, wann Aktien verkauft werden ndash keine Aufschub ist bis zum Verkauf verfügbar. Was sind eingeschränkte Aktieneinheiten (RSUs) Obwohl beschränkte Aktieneinheiten in vieler Hinsicht dem tatsächlichen beschränkten Bestand ähneln, werden diese vielseitigen Instrumente häufig von Arbeitgebern anstelle von beschränkten Aktien ausgegeben. RSUs bieten viele der gleichen Vorteile wie beschränkte Lager, aber haben einige einzigartige Eigenschaften, die sie vorzuziehen, um tatsächliche Lager in einigen Fällen. Eingeschränkte Bestandseinheiten stellen ein Versprechen des Arbeitgebers dar, dem Arbeitnehmer nach Beendigung eines Warteplans eine bestimmte Anzahl von Aktienbeständen zu zahlen. Der Mitarbeiter erhält eine entsprechende Anzahl von ldquounitsrdquo, die sein Interesse an der Aktie repräsentieren, aber es gibt keine tatsächliche Finanzierung, bis die Ausübung vollständig ist. Die Abtretung dieser Einheiten ist lediglich ein Buchungseintrag, der keinen materiellen Wert hat. RSUs haben in der Regel Sperrpläne, die ähnlich oder identisch sind mit Stipendien von tatsächlichen beschränkten Aktien. Sie zahlen keine Dividenden direkt, sondern können Dividendenäquivalente zahlen, die in ein Treuhandkonto getippt werden können, um zu helfen, Quellensteuern zu zahlen oder in den Kauf von mehr Aktien reinvestiert zu werden. Besteuerung von RSUs Restricted stock units werden in der gleichen Weise wie die tatsächlichen beschränkten Aktien besteuert. Die Arbeitnehmer müssen Einkommen und Verrechnungssteuer auf den am Ausübungstermin erhaltenen Betrag auf der Grundlage des Schlusskurses des Aktienkurses zahlen. Sie haben in der Regel die gleichen Optionen zur Auswahl, um die Verrechnungssteuer bezahlen können sie entweder die Steuer aus der Tasche bezahlen, oder verkaufen die erforderliche Anzahl von Einheiten, um diesen Betrag zu decken. Der abschließende Aktienkurs bei der Ausübung wird dann die Grundlage für Gewinn - oder Verlustrechnungen, wenn die Aktie verkauft wird. Die Sektion 83 (b) ist für Angestellte, die RSU erhalten, nicht verfügbar. Dies liegt daran, dass diese Bestimmung nur für Sachanlagen von irgendwelcher Art gilt und kein tatsächliches Eigentum ihnen übertragen wird, wie es bei Aktien mit beschränktem Bestand ist. Allerdings werden die RSUs erst dann besteuert, wenn sowohl der Sperrplan abgeschlossen ist als auch der Mitarbeiter die tatsächlichen Aktien, die versprochen wurden, konstruktiv erhält. Natürlich passieren diese beiden Ereignisse in der Regel gleichzeitig, aber die Mitarbeiter sind in der Lage, die Besteuerung in einigen Fällen zu verschieben (mit Ausnahme der Sozialversicherung und Medicare Steuer, die immer bei der Ausübung bezahlt werden müssen), indem sie sich entscheiden, die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt zu erhalten . Vorteile von RSUs RSUs bieten viele der gleichen Vorteile und Nachteile wie ihre beschränkten Lager Cousins. Folgende wesentliche Unterschiede gelten: Mögliche niedrigere Steuern. Aufgrund der Abwesenheit von § 83 (b) ist keine Möglichkeit der Überzahlung von Steuern möglich. Aufschub der Aktienemission. Arbeitgeber können RSUs ausstellen, ohne die Aktienbasis zu verwässern (verzögert die Ausgabe von Aktien der Gesellschaft). Dies ist ein wesentlicher Vorteil nicht nur über beschränkte Bestände, sondern auch andere Formen von Aktienplänen wie zB Mitarbeiterbeteiligungspläne und gesetzliche und nicht gesetzliche Aktienoptionspläne. Billig . Arbeitgeber entstehen niedrigere Verwaltungskosten, da es keine tatsächlichen Aktien zu halten, zu erfassen und zu verfolgen. Steuerabgrenzung Es ist möglich, die Besteuerung über den Ausübungstermin hinaus zu verzögern, indem die Ausgabe von Aktien an den Arbeitnehmer verzögert wird. Ausländische Steuer freundlich. Die Emission von RSUs an Mitarbeiter, die außerhalb der USA arbeiten, kann die Besteuerung erleichtern, weil Unterschiede in wann und wie Aktienoptionen besteuert werden. Nachteile der RSUs Keine Stimmrechte. RSUs bieten keine Stimmrechte an, bis die tatsächlichen Aktien bei der Ausübung ausgegeben werden. Keine Dividenden. RSUs können keine Dividenden zahlen, da keine tatsächlichen Aktien verwendet werden (Arbeitgeber können Bargelddividendenäquivalente zahlen, wenn sie wählen). Nein Abschnitt 83 (b) Wahl. RSUs bieten nicht die Sektion 83 (b) Wahl, weil die Einheiten nicht als materielles Eigentum nach der Definition des Internal Revenue Code gelten. Diese Art von Wahl kann nur mit materiellen Eigentum verwendet werden. Aus einer Perspektive der Arbeitnehmerperspektive gibt es realistisch nicht sehr viel Unterschied zwischen dem Empfangen von beschränkten Aktien gegenüber beschränkten Aktieneinheiten, außer dass es keine 83 (b) Wahl für RSUs gibt. Die Arbeitgeber profitieren in der Regel mehr von der Verwendung von RSUs, weil sie es ihnen erlauben, die Emission von Aktien der Gesellschaft zu verschieben, bis der Ausübungsplan abgeschlossen ist, was dann die Verwässerung der Aktienbasis verzögert. Final Word Restricted Stock und RSUs sind flexiblere Formen der steuerlich abgegrenzten Aktienvergütung, die nicht einige der Einschränkungen, die Arbeitgeber oft mit konventionellen Aktienoptionspläne, wie die Verdünnung von Aktien der Gesellschaft. Obwohl beide Arten von Plänen immer populärer bei den Arbeitgebern sind, beginnen die RSUs ihre Kollegen wegen ihrer größeren Einfachheit und Aufschub der Aktienemissionen zu verfinstern. Für weitere Informationen über diese Formen der Equity-Vergütung, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. Post Navigation RSUs gegenüber Restricted Stock vs Stock Optionen Für eine frühe Phase oder Startup-Unternehmen, welche Art von Equity-Anreiz ist besser Eine RSU oder eine beschränkte Lager Auszeichnung oder eine Aktienoption RSUs vs. Restricted Stock vs. Stock Options Die kurze Antwort is8211RSUs sind in der Regel keine gute Idee in der frühen Phase oder Startup Unternehmen Einstellung, und ob eine Option ist besser als eine beschränkte Aktien Auszeichnung hängt von zwei Dingen: die Fairer Marktwert der Gesellschaft8217s Stammaktien und die Fähigkeit des Prämienempfängers, heute Steuern zu tragen. Warum RSUs in der Regel Don8217t Sense für Early Stage Firmen machen RSUs in der Regel don8217t Sinn für Frühstadium Unternehmen, weil sie weniger vorteilhaft sind, als entweder eingeschränkte Aktien Auszeichnungen oder Optionen, aber mit viel mehr Komplexität. In startupland sollte die Komplexität vermieden werden, um die rechtlichen und buchhalterischen Kosten zu senken. RSUs sind weniger vorteilhaft als Optionen oder eingeschränkte Aktienpreise, weil RSUs arbeiten. Bei einer RSU erhält der Prämienempfänger eine Bestandsaufnahme oder eine Kaufoption. Stattdessen erhält der Empfänger eine Einheitspreis. Nicht Lager, sondern eine Einheitspreis. Nr. 83 (b) Die Wahl kann nach Erhalt einer Einheitsvergabe erfolgen, da eine Wahl von 83 (b) nur bei Erhalt der tatsächlichen Aktienbestände erfolgen kann. (Genau wie Sie können eine 83 (b) Wahl auf den Erhalt einer Option, die Sie nur die Wahl auf den Erhalt der tatsächlichen Aktien machen können.) Es gibt keine Steuer nach dem Erhalt einer RSU, was gut ist, aber hier Ist das Problem: Die Einheitspreis unterliegt der Ausübung. Wenn die Einheiten wohnen, wird das Unternehmen die Aktien der Aktien an den Prämienempfänger liefern. Die ausgegebenen Aktien werden zu diesem Zeitpunkt als ordentliches Einkommen besteuert. Und zu diesem Zeitpunkt kann der Wert der Aktien seit dem Erwerb der RSU erheblich gestiegen sein, und die fälligen Steuern können deutlich höher sein als der Empfänger erwartet oder der Empfänger tragen kann. Dies ist der Grund, warum in einem frühen Stadium Unternehmen, Prämienempfänger in der Regel entweder Aktienoptionen oder eingeschränkte Aktienpreise bevorzugen. RSUs können und machen viel Sinn für reifere Unternehmen, vor allem öffentliche Unternehmen, die Preisträger mit der Möglichkeit, sofort verkaufen können Aktien zu finanzieren Steuerschulden bieten können. Oder Unternehmen, die erhebliche Barreserven haben und das den Mitarbeitern helfen können, ihre Steuern zu finanzieren. Oder Unternehmen, die ein öffentliches Angebot in der vernünftig absehbaren Zukunft geplant haben. Aber in Start-Land, das ist selten der Fall. Die Besteuerung von Aktienoptionen Aktienoptionen sind nach Erhalt nicht steuerpflichtig, solange sie zum Marktwert bewertet werden. Das ist schön, denn der Empfänger kann die Steuer bis zur Optionsausgabe verschieben. Aktienoptionen sind auch bei der Ausübung nicht steuerpflichtig. Ein weiteres Merkmal der Aktienoptionen. Eine Aktienoption ist bei der Ausübung steuerpflichtig. Die steuerlichen Konsequenzen hängen davon ab, ob es sich bei der Option um eine nicht statutarische oder nicht qualifizierte Aktienoption oder eine Anreizaktienoption handelt. Ich habe darüber ausführlich in anderen Blog-Posts geschrieben. Siehe z. B. ISOs gegen NQOs. Siehe auch, Top 6 Gründe für die Gewährung von NQOs über ISOs. Das Timing der Aktienoption Übung ist in der Regel unter der Kontrolle der optionee, nach-vesting. Optionen sind gut für diesen Grund8211die Option kann in der Regel kontrollieren die Inzidenz der steuerpflichtigen event8211which ist Übung. Unabhängig davon, ob es sich bei der Option um eine NQO oder eine ISO handelt, startet die Kapitalgewinn-Haltedauer nicht bis zur Ausübung. Die Besteuerung von beschränkten Aktiengeschäften Beschränkte Aktienprämien können entweder bei Erhalt mit einer 83 (b) Wahl oder steuerpflichtig sein, wenn keine 83 (b) Wahl getroffen wird. Beide Situationen sind problematisch. Manchmal kann ein Prämienempfänger die steuerpflichtige Steuer gewähren, wenn sie nach Erhalt der Aktien eine 83 (b) Wahl treffen. Und manchmal kann ein Prämienempfänger die steuerpflichtige Steuer gewähren, wenn die Aktien weste sind. So, wenn man bedenkt, ob jemand eine Aktienvergabe oder eine Aktienoption gewähren soll, ist es eine gute Idee für Unternehmen, die Fähigkeit des Prämienempfängers zu berücksichtigen, Steuern heute zu zahlen. Wenn der Wert des Unternehmens8217s Aktien sehr niedrig ist8211such, dass ein Aktienpreis wird nicht geben, dass viel Steuern heute8211Stock Auszeichnungen können schön sein, weil der Empfänger kann Aktien erhalten, und starten ihre Kapitalgewinn Haltezeit sofort. Was sollten Sie tun Eine Sache, die Sie tun können, ist Lobby Ihre Kongress-Vertreter, um das Gesetz zu ändern. Ich glaube nicht, dass es einen optimalen Weg gibt, um Mitarbeiter-Equity zu diesem Zeitpunkt auszustellen. Jede der drei Wahlmöglichkeiten, beschränkte Bestände und RSUs hat Vorteile und Nachteile.8221 Was könnte Kongress tun, wie Dan Lear und ich schrieben, könnten sie die Übertragung von Aktien nicht steuerpflichtig in den Arbeitgeber Arbeitnehmer Kontext für illiquide private Unternehmen Lager. Tabelle Zusammenfassend einige der Unterschiede in den Auszeichnungstypen Post navigation Abonnieren Sie den Blog per Email
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